企業(yè)到銀行辦理承***貼現(xiàn)流程，商業(yè)匯票（分為銀行承***和商業(yè)承***）持有人在暫時(shí)不足的情況下，可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，以提前取得貨款。分以下幾步：

（1）申請(qǐng)貼現(xiàn)

匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)， 填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”， 銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息，將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。

一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”的基本格式：

***聯(lián)（代申請(qǐng)書(shū)）交銀行作貼現(xiàn)付出傳票

第二聯(lián)（收入憑證）交銀行作貼現(xiàn)申請(qǐng)單位賬戶收入傳票；

第三聯(lián)（收入憑證）交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票；

第四聯(lián)（收賬通知）交銀行給貼現(xiàn)申請(qǐng)單位的收賬通知；

第五聯(lián)（到期卡）交會(huì)計(jì)部門按到期日排列保管，到期日作貼現(xiàn)收入憑證。

企業(yè)到銀行辦理承***貼現(xiàn)流程

貼現(xiàn)單位的出納員應(yīng)根據(jù)匯票的內(nèi)容逐項(xiàng)填寫(xiě)上述 “貼現(xiàn)憑證”的有關(guān)內(nèi)容，如貼現(xiàn)申請(qǐng)人的名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行，貼現(xiàn)匯票的種類、**日、到期日和匯票號(hào)碼，匯票承兌人的名稱、賬號(hào)和開(kāi)戶銀行，匯票金額的大、小寫(xiě)等。其中，貼現(xiàn)申請(qǐng)人——即匯票持有單位本身；

貼現(xiàn)匯票種類——指是銀行承***還是商業(yè)承***；

匯票承兌人， 銀行承***為承兌銀行 即付款單位開(kāi)戶銀行，

商業(yè)承***為付款單位自身；

匯票金額（即貼現(xiàn)金額）——指匯票本身的票面金額。

填完貼現(xiàn)憑證后，在***聯(lián)貼現(xiàn)憑證“申請(qǐng)人蓋章”處 和 商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預(yù)留銀行印鑒，然后一并送交開(kāi)戶銀行***部門。

商業(yè)匯票的貼現(xiàn)第二聯(lián)、第三聯(lián)紙質(zhì)不一樣（厚度差異，注意背書(shū)），開(kāi)戶銀行審查無(wú)誤后，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并加蓋有關(guān)人員印章后送銀行會(huì)計(jì)部門。

　  （2）辦理貼現(xiàn)

銀行會(huì)計(jì)部門對(duì)銀行***部門審查的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實(shí)有效。審查無(wú)誤后，按規(guī)定計(jì)算并在貼現(xiàn)憑證上填寫(xiě)貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。

企業(yè)到銀行辦理承***貼現(xiàn)流程

其中：

貼現(xiàn)率——是國(guó)家規(guī)定的月貼現(xiàn)率；

貼現(xiàn)利息——是指匯票持有人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息；

實(shí)付貼現(xiàn)金額——是指匯票金額（即貼現(xiàn)金額）減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實(shí)際得到的款項(xiàng)金額。

按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)（自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前1天止的天數(shù)）和貼現(xiàn)率計(jì)算求得。用公式表示即為：

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

貼現(xiàn)單位實(shí)得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息，用公式表示為：

實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應(yīng)付貼現(xiàn)利息

銀行會(huì)計(jì)部門填寫(xiě)完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額后，將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知，同時(shí)將實(shí)付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶。

貼現(xiàn)單位根據(jù)開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)，按實(shí)付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務(wù)處理。

（3）票據(jù)到期

匯票到期，由貼現(xiàn)銀行通過(guò)付款單位開(kāi)戶銀行向付款單位辦理清算，收回票款。

商業(yè)承***貼現(xiàn)到期，有以下幾種情況

① 如果付款單位有款足額支付票款，收款單位應(yīng)于貼現(xiàn)銀行收到票款后將應(yīng)收票據(jù)在備查簿中注銷。

② 當(dāng)付款單位存款不足無(wú)力支付 到期商業(yè)承***時(shí)，貼現(xiàn)行將商業(yè)承***退還給貼現(xiàn)單位，并開(kāi)出特種轉(zhuǎn)賬傳票，并在“轉(zhuǎn)賬原因”中注明“未收到××號(hào)匯票款，貼現(xiàn)款已從你賬戶收取”字樣，從貼現(xiàn)單位銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)已貼現(xiàn)票款。

企業(yè)到銀行辦理承***貼現(xiàn)流程

貼現(xiàn)單位收到銀行退回的商業(yè)承***和特種轉(zhuǎn)賬傳票時(shí)，憑特種轉(zhuǎn)賬傳票編制銀行存款付款憑證。同時(shí)立即向付款單位追索票款。

分錄為：

借：應(yīng)收賬款——××單位

貸：銀行存款

③如果貼現(xiàn)單位賬戶存款也不足時(shí)， 貼現(xiàn)銀行將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期**，退回商業(yè)承***，并開(kāi)出特種轉(zhuǎn)賬傳票，在“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“貼現(xiàn)已轉(zhuǎn)逾期**”字樣，貼現(xiàn)單位據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證，

分錄為：

借：應(yīng)收賬款——××單位

貸：短期借款

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